目录

第一部分 单位概况

一、部门职责

二、机构设置及决算单位构成

第二部分 附表：部门决算表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、一般公共预算财政拨款支出决算表

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表

七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

八、国有资本经营预算财政拨款支出决算表

九、财政拨款“三公”经费支出决算表

第三部分 部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

二、收入决算情况说明

三、支出决算情况说明

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

七、财政拨款三公经费支出决算情况说明

八、政府性基金预算收入支出决算情况

九、国有资本经营预算收入支出决算情况

十、关于机关运行经费支出说明

十一、一般性支出情况说明

十二、关于政府采购支出说明

十三、关于国有资产占用情况说明

十四、关于2023年度预算绩效情况的说明

第四部分 名词解释

第五部分 整体支出绩效自评报告

第一部分

单位概况

一、 部门职责

涉密

二、机构设置及决算单位构成

（一）内设机构设置。涉密

（二）决算单位构成。本单位2023年部门决算汇总公开单位构成包括：邵东市审计局单位本级。

第二部分

附表： 9.邵东市审计局（本级）部门决算表

第三部分

2023年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

2023年度财政拨款收入总计978万元（含年初结转和结余资金0万元），与上年相比，减少35.29万元,减少3.48%，主要是因为项目支出减少36.05万元，基本支出增加0.76万元;2023年度财政拨款支出总计978万元（含年末结转和结余资金0万元），与上年相比，减少35.29万元,减少3.48%，主要是因为项目支出减少36.05万元，基本支出增加0.76万元。

二、收入决算情况说明

2023年度收入合计978万元（不含年初结转和结余资金），其中：财政拨款收入965.51万元，占98.72%；上级补助收入0万元，占0.00%；事业收入0万元，占0.00%；经营收入0万元，占0.00%；附属单位上缴收入0万元，占0.00%；其他收入12.49万元，占1.28%。

三、支出决算情况说明

2023年度支出合计978万元（不含年末结转和结余资金），其中：基本支出369.91万元，占37.82%；项目支出608.09万元，占62.18%；上缴上级支出0万元，占0.00%；经营支出0万元，占0.00%；对附属单位补助支出0万元，占0.00%。

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

2023年度财政拨款收入合计965.51万元（不含年初财政拨款结转和结余资金），与上年相比，减少47.78万元,减少4.72%，主要是因为项目支出减少48.54万元，基本支出增加0.76万元;2023年度财政拨款支出合计965.51万元（不含年末财政拨款结转和结余资金），与上年相比，减少47.78万元,减少4.72%，主要是因为项目支出减少48.54万元，基本支出增加0.76万元。

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款支出决算总体情况

2023年度一般公共预算财政拨款支出965.51万元，占本年支出合计的98.72%，与上年相比，财政拨款支出减少47.78万元，减少4.72%，主要是因为项目支出减少48.54万元，基本支出增加0.76万元。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算结构情况

2023年度一般公共预算财政拨款支出965.51万元，主要用于以下方面：一般公共服务支出888.08万元，占91.98%；社会保障和就业支出62.03万元，占6.42%;卫生健康支出15.40万元，占1.60%。
    （三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况

2023年度一般公共预算财政拨款支出年初预算数为734.15万元，支出决算数为965.51万元，完成年初预算的131.51%，其中：

1、一般公共服务（类）审计事务（款）行政运行（项）。

年初预算为271.73万元，支出决算为292.48万元，完成年初预算的107.64%，决算数大于年初预算数的主要原因是：工资福利支出增加10.07万元，商品和服务支出增加1万元，对个人和家庭补助支出增加4.27万元，资本性支出增加5.41万元。

2、一般公共服务（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）。
年初预算为406万元，支出决算为328.18万元，完成年初预算的80.83%，决算数小于年初预算数的主要原因是：财政库款不足，还有预算的国家建设项目审计购买中介机构服务未报账。

3、一般公共服务（类）审计事务（款） 审计业务（项）。
年初预算为0万元，支出决算为267.42万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数大于年初预算数的主要原因是：2022年追加国家建设项目审计委托中介机构服务项目经费300万元，结转下年支付，未编入2023年部门预算，于2023年2月支付262.45万元。

4、社会保障和就业支出（类）行政事业单位养老支出（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）。
年初预算为43.94万元，支出决算为47.76万元，完成年初预算的108.69%，决算数大于年初预算数的主要原因是：因增加新招人员原因，导致经费增加。

5、社会保障和就业支出（类）抚恤（款）伤残抚恤（项）。
年初预算为0万元，支出决算为4.90万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数大于年初预算数的主要原因是：年中预算追加安排了伤残抚恤资金4.90万元。

6、社会保障和就业支出（类）财政对其他社会保险基金的补助（款）财政对工伤保险基金的补助（项）。
年初预算为0.65万元，支出决算为0.93万元，完成年初预算的143.08%，决算数大于年初预算数的主要原因是：因增加新招人员原因，导致经费增加。

7、社会保障和就业支出（类）其他社会保障和就业支出（款）其他社会保障和就业支出（项）。

年初预算为0万元，支出决算为8.44万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数大于年初预算数的主要原因是：年中预算追加安排了退休人员绩效生活补贴8.44万元。

8、卫生健康支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）。
年初预算为11.83万元，支出决算为15.40万元，完成年初预算的130.18%，决算数大于年初预算数的主要原因是：因增加新招人员原因，导致经费增加。

9、住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）。

年初预算为36.55万元，支出决算为0万元，完成年初预算的0.00%，决算数小于年初预算数的主要原因是：住房公积金缴费由财政统一划缴住房公积金中心。

　　六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2023年度一般公共预算财政拨款基本支出369.91万元，其中：

人员经费330.10万元，占基本支出的89.24%,主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、绩效工资、机关事业单位基本养老保险缴费、职工基本医疗保险缴费、其他社会保障缴费、抚恤金、生活补助、其他对个人和家庭的补助。

公用经费39.81万元，占基本支出的10.76%，主要包括办公费、水费、电费、邮电费、物业管理费、维修（护）费、培训费、劳务费、工会经费、福利费、其他交通费用、其他商品和服务支出、办公设备购置。

七、财政拨款三公经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明

“三公”经费财政拨款支出预算为3万元，支出决算为0万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数与年初预算数持平，与上年相比持平。其中：

因公出国（境）费支出预算为0万元，支出决算为0万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数与预算数持平，上年和本年均没有发生因公出国（境）费支出。

公务接待费支出预算为3万元，支出决算为0万元，完成预算的0.00%，决算数小于预算数的主要原因是厉行节约，继续严控“三公”经费，与上年相比持平，主要原因是厉行节约，继续严控“三公”经费。

公务用车购置费支出预算为0万元，支出决算为0万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数与预算数持平，与上年相比持平，持平的主要原因是上年和本年均没有发生公务用车购置费支出。

公务用车运行维护费支出预算为0万元，支出决算为0万元，由于预算数为0，无法计算百分比，决算数与预算数持平，与上年相比持平，持平的主要原因是上年和本年均没有发生公务用车购置费支出。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明

2023年度“三公”经费财政拨款支出决算中，公务接待费支出决算0万元，因公出国（境）费支出决算0万元，公务用车购置费及运行维护费支出决算0万元。其中：

1、因公出国（境）费支出决算为0万元，全年安排因公出国（境）团组0个，累计0人次。

2、公务接待费支出决算为0万元，全年共接待来访团组0个、来宾0人次。

3、公务用车购置费及运行维护费支出决算为0万元，其中：公务用车购置费0万元，单位本级更新公务用车0辆。公务用车运行维护费0万元，主要是没有公务用车，截止2023年12月31日，我单位开支财政拨款的公务用车保有量为0辆。

八、政府性基金预算收入支出决算情况

    2023年度本单位无政府性基金收支。

九、国有资本经营预算收入支出决算情况

2023年度本单位无国有资本经营预算收支 。

十、关于机关运行经费支出说明

本部门2023年度机关运行经费支出39.81万元，比年初预算数增加6.41 万元，增长19.19%。主要原因是：上年度结转指标2023年使用。

十一、一般性支出情况说明

2023年本部门开支会议费0万元；开支培训费1.54万元，用于事业人员继续教育培训，人数20人，内容为2023年度事业人员继续教育培训等内容；未举办节庆、晚会、论坛、赛事活动，开支0万元。

十二、关于政府采购支出说明

本部门2023年度政府采购支出总额379.55万元，其中：政府采购货物支出19.58 万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出359.97万元。授予中小企业合同金额379.55万元，占政府采购支出总额的100%，其中：授予小微企业合同金额250万元，占授予中小企业合同金额的65.87%。货物采购授予中小企业合同金额占货物支出金额的100%，工程采购授予中小企业合同金额占工程支出金额的0%，服务采购授予中小企业合同金额占服务支出金额的100%。

十三、关于国有资产占用情况说明

截至2023年12月31日，本单位共有车辆0辆，其中，副部（省）级及以上领导用车0辆、主要负责人用车0辆、机要通信用车0辆、应急保障用车0辆、执法执勤用车0辆、特种专业技术用车0辆、离退休干部服务用车0辆、其他用车0辆；单位价值100万元以上设备（不含车辆）0台（套）。

十四、关于2023年度预算绩效情况的说明

（一）绩效管理工作开展情况

邵东市审计局现有人员33人，2023年度财政拨款收入965.51万元，财政拨款支出965.51万元，制定了邵东市审计局内部控制制度等财政财务管理制度并严格执行，对各项支出定期进行财务会审，做到公开透明。

（二）部门（单位）整体支出绩效情况

邵东审计局通过充分调查了解，经局党组认真讨论，形成2023年度审计项目计划，并报市审计委员会批准实施，拟定审计项目计划61个。根据市审计委员会批准的审计计划和市委市政府的工作安排，认真开展各项工作。

全年共完成审计项目61个，为年初计划的100%，专项业务费支出608万元（支付中介机构服务费262万元），圆满完成了全年的计划任务。2023年度审计查出主要问题金额148067万元，其中：违规金额2432万元，管理不规范金额145635万元。投资审计核减工程造价5515.28万元。已收缴市财政1253万元。向有关部门移送案件线索4件，审计建议被采纳45条。为全市经济和社会建设作出了突出贡献。

以强化政府投资项目管理、促进防范隐性债务风险为目标。重点关注投资超概项目立项决策审批、资金筹集管理使用、概算调增额度及其原因分析、责任划分等情况。全年计划对邵东市两廉公路智能停车场建设项目等27个项目进行工程预算执行审计。截至目前共发现问题37个，总送审金额43713.67万元，核减金额5515.28万元，核减率12.6%。有效加强了项目建设单位对政府投资建设项目的管理，取得了明显的审计成效。

（三）存在的问题及原因分析

从审计局资金使用的情况看，存在的问题主要是：一是预算编制不准确。比如，由于我县基本建设市场不很规范，建设项目管理水平不高，工程项目竣工后，难以按结算、竣工决算审计要求提供完整的审计资料，导致结算、竣工决算审计难以在规定时间内完成，影响委托业务费预算支出进度和全年的支出额度。二是预算编制不科学，难以按预算科目执行。由于体制机制的原因，单位的事权经常变动，导致预算执行不能按年初预算执行。三是财政库款不足。存在大量预算指标无对应的资金支付，造成项目资金不能及时支付，以致支出预算未能完成。

第四部分

名词解释

财政拨款收入：指本级财政当年拨付的资金。

其他收入：指除上述“财政拨款收入”、“上级补助收入”、“事业收入”、“经营收入”、“附属单位上缴收入”等以外的收入。

上年结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

基本支出：指保障机构正常运转、完成支日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

“三公”经费：指用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

政府采购 ：就是指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。

工资福利支出：反映单位开支的在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

基本工资：反映按规定发放的基本工资，包括公务员的职务工资、级别工资；机关工人的岗位工资、技术等级工资；事业单位工作人员的岗位工资、薪级工资；各类学校毕业生试用期(见习期)工资、新参加工作工人学徒期、熟练期工资；军队（武警）军官、文职干部的职务（专业技术等级）工资、军衔（级别）工资、基础工资和军龄工资；军队士官的军衔等级工资、基础工资和军龄工资等。

津贴补贴：反映经国家批准建立的机关事业单位艰苦边远地区津贴、机关工作人员地区附加津贴、机关工作人员岗位津贴、事业单位工作人员特殊岗位津贴补贴等。

奖金：反映机关工作人员年终一次性奖金。

伙食补助费：反映单位发给职工的伙食补助费，如误餐补助等。

机关事业单位基本养老保险缴费：反映机关事业单位缴纳的基本养老保险费。由单位代扣的工作人员基本养老保险缴费，不在此科目反映。

职工基本医疗保险缴费：反映单位为职工缴纳的基本医疗保险费。

其他社会保障缴费：反映单位为职工缴纳的基本医疗、失业、工伤、生育等社会保险费，残疾人就业保障金，军队（含武警）为军人缴纳的伤亡、退役医疗等社会保险费。

商品和服务支出：反映单位购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出）。

办公费：反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。

印刷费：反映单位的印刷费支出。

水费：反映单位支付的水费、污水处理费等支出。

电费：反映单位的电费支出。

邮电费：反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。

物业管理费：反映单位开支的办公用房以及未实行职工住宅物业服务改革的在职职工和离退休人员宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。

差旅费：反映单位工作人员出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补贴费和市内交通费。

维修(护)费：反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。

租赁费：反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。

会议费：反映会议中按规定开支的住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

培训费：反映除因公出国（境）培训费以外的各类培训支出。

公务接待费：反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。

专用燃料费：反映用作业务工作设备的车、船设施等的油料支出。

劳务费：反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。

工会经费：反映单位按规定提取的工会经费。

福利费：反映单位按规定提取的福利费。

公务用车运行维护费：反映单位按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出。

其他交通费用：反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。

其他商品和服务支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。

对个人和家庭的补助：反映政府用于对个人和家庭的补助支出。

抚恤金：反映按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金，伤残人员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金。

其他对个人和家庭的补助支出：反映未包括在上述科目的对个人和家庭的补助支出，如婴幼儿补贴、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助费、对农户的生产经营补贴、保障性住房租金补贴等。

办公设备购置：反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出，以及按规定提取的修购基金。

机关运行经费：是指公用经费，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第五部分

 2023年度部门（单位）整体支出绩效自评报告

一、部门（单位）基本概况

邵东市审计局现有人员33人，2023年度财政拨款收入965.51万元，财政拨款支出965.51万元，制定了邵东市审计局内部控制制度等财政财务管理制度并严格执行，对各项支出定期进行财务会审，做到公开透明。

二、部门（单位）整体支出绩效状况

邵东审计局通过充分调查了解，经局党组认真讨论，形成2023年度审计项目计划，并报市审计委员会批准实施，拟定审计项目计划61个。根据市审计委员会批准的审计计划和市委市政府的工作安排，认真开展各项工作。

全年共完成审计项目61个，为年初计划的100%，专项业务费支出608万元（支付中介机构服务费262万元），圆满完成了全年的计划任务。2023年度审计查出主要问题金额148067万元，其中：违规金额2432万元，管理不规范金额145635万元。投资审计核减工程造价5515.28万元。已收缴市财政1253万元。向有关部门移送案件线索4件，审计建议被采纳45条。为全市经济和社会建设作出了突出贡献。

以强化政府投资项目管理、促进防范隐性债务风险为目标。重点关注投资超概项目立项决策审批、资金筹集管理使用、概算调增额度及其原因分析、责任划分等情况。全年计划对邵东市两廉公路智能停车场建设项目等27个项目进行工程预算执行审计。截至目前共发现问题37个，总送审金额43713.67万元，核减金额5515.28万元，核减率12.6%。有效加强了项目建设单位对政府投资建设项目的管理，取得了明显的审计成效。

三、存在的问题及原因

从审计局资金使用的情况看，存在的问题主要是：一是预算编制不准确。比如，由于我县基本建设市场不很规范，建设项目管理水平不高，工程项目竣工后，难以按结算、竣工决算审计要求提供完整的审计资料，导致结算、竣工决算审计难以在规定时间内完成，影响委托业务费预算支出进度和全年的支出额度。二是预算编制不科学，难以按预算科目执行。由于体制机制的原因，单位的事权经常变动，导致预算执行不能按年初预算执行。三是财政库款不足。存在大量预算指标无对应的资金支付，造成项目资金不能及时支付，以致支出预算未能完成。

四、提高财政资金绩效的措施与建议

市财政要严格按照预算法的规定，合理划分事权财权，按照工作性质、工作任务等因素合理审核、批复部门预算，按实际工作需要科学安排专项业务经费，避免日常公用经费挤占项目经费，同时市财政要科学测算支出，科学调度国库资金，以保证项目按预算进度支付。以后我局将按照预算法的有关规定，加强年初预算的编制，尽量按预算科目执行，不挤占项目经费，同时将严格按照审计法的要求，督促被审计单位、相关职能部门严格按照建设项目程序，及时提供规范的工程建设项目资料，提高财政资金的使用效率。