隆回县北山镇政府2023年度下级财政运行

绩效评价报告

湘（长）力信专审字【2024】第24-d081  号

隆回县财政局：

受贵局委托，我所依据《隆回县财政局关于开展 2023年度下级财政运行重点绩效评价工作的通知》（隆财绩〔2024〕17 号）等文件精神的部署与要求，组成绩效评价工作小组，于2024年9月中旬按照程序依法依规，对隆回县北山镇政府2023年度下级财政运行及其绩效情况进行了现场评价。我们立足中立、客观立场，依据相关文件确定评价指标体系，对隆回县北山镇政府提供的凭证、账簿、会计报表和其他相关资料，按照指标项目逐项分析评价，汇总得出评价结果形成评价报告，并发表评价意见。

现将评价情况及结果报告如下：

    一、北山镇基本情况

  （一）镇情镇貌

1995年撤区并乡，原北山乡、云峰乡合并为北山乡，2010年撤乡建镇，更名为北山镇。北山镇位于隆回县东南边沿，距县城８公里，东与邵阳县小溪市乡接界，南畔隔赧水与邵阳县黄亭市、长乐乡相望，西与山界回族乡隔河相望，毗连桃花坪街道，北靠周旺镇，356国道穿镇而过，辖区内有22.5公里赧水岸线，共有河道7条和17座小型水库。全镇辖18个行政村，4个社区，339个小组，208个自然村落，共4.5万余人,共有31个党支部，党员1125人。

北山镇覆盖面积100.1平方公里，其中有水田3.54万亩，旱土0.71万亩，林地7.93万亩。东南山峦起伏，多山谷小冲，无广阔田垅，属石灰岩丘陵地带；西北山丘平缓，耕地连片，土质肥沃，适种水稻和经济作物。镇内气候温和，四季分明，雨量充沛，地下煤、锰等矿藏资源储量丰富。粮食种植以水稻为主，面积3万余亩，粮食年产量2.4万余吨，油茶种植面积1.3万亩。盛产龙牙百合、生姜、大蒜等经济作物，百合+水稻轮种模式种植龙牙百合2000余亩，其中连片种植龙400余亩。现有规模化加工企业2家，百合产品销售电商企业1家，百合产值上亿元。依托地理区位、自然条件等优势，发展果蔬、中药材产业，其中：全镇蔬菜种植面积5000余亩，年产值3000余万元，建成富硒蔬菜产业示范园，集中种植蔬菜面积467亩；种植特色水果如柑橘600余亩、脐橙300余亩、冬桃200余亩，年产值近1000万元；种植山胡椒、黄栀子、玉竹、玄参等各类药材基地560余亩，年产值800余万元。

（二）行政职能

北山镇政府主要行政职能如下：

（1）宣传和贯彻执行党的路线方针政策和法律法规；制订地方经济社会发展规划和年度计划并组织实施；坚持依法行政，推进民主政治，加强基层政权建设；做好农业、农村、农民和社区工作；（2）落实基层管党治党工作责任制；（3）规范经济管理，组织指导经济发展和经济结构调整；发展壮大村级集体经济，增加村（居）民收入，不断提高人民生活水平；（4）加强社会管理和基础设施建设，创造良好环境。强化安全生产和公共安全，组织抢险救灾、优抚救助，及时上报和处置重大社情、疫情、险情等，保护人民群众的生命财产安全；（5）发展公益事业，强化公共服务。搞好公共设施建设，开展社会保障服务；（6）加强综合治理，维护社会稳定；（7）按照管理权限，负责机关和事业单位工作人员的教育、培养、选拔和监督工作；（8）依法依规承担下放的经济社会管理权限和行政执法事项；（9）行使《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》等法律法规赋予的职权；（10）完成县委、县政府交办的其它事项。

（三）机构设置

依据编制文件，北山镇政府设置6个内设机构、1个执法机构、和4个直属事业单位。北山镇财政所属县财政局直属二级机构，其机构设置与人员编制列入县财政局编制。

（1）6个内设机构分别是：综合党政办公室、基层党建办公室、社会事务办公室、经济发展办公室、社会治安和应急管理办公室、自然资源办公室。

（2）1个执法机构是：综合行政执法大队。

（3）4个直属事业单位分别是：社会事务综合服务中心、农业综合服务中心、政务服务中心、退役军人服务站。

依法依章程依规定设置人大、纪检监察、人民武装等机构和工会、共青团、妇联等组织。

（四）在职人员

依据编制文件，北山镇核定编制106名，其中：行政编制40名、机关工勤全额拨款事业编制1名，公益一类（全额拨款）事业编制71名；核定街道领导班子职数13名，核定内设机构主任（正股级）职数6名，副主任（副股级）职数6名；公益一类（全额拨款）事业编制数配置如下：综合行政执法大队16名（其中副科级大队长1名，正股级副大队长3名）、社会事务综合服务中心15名（其中主任1名，副主任3名）、农业综合服务中心27名（其中主任1名，副主任3名）、政务服务中心3名（其中主任1名）、退役军人服务站4名（其中站长1名）。

2023年度12月末实际在职人员124人，其中：行政人员39人，机关工勤人员1人，其他事业人员132人。实际在职人员超出额定编制名数18人，在职人员控制率为116.98%，其中：综合行政执法大队超编6人，社会事务综合服务中心超编11人，政务服务中心超编3人，退役军人服务站超编1人，机关行政缺编1人，农业综合服务中心缺编4人。

二、绩效评价基本情况

（一）评价目的

运用科学的绩效指标体系和规范的评价方法，对北山镇2023年度财政运行实施综合性绩效评价，全面、客观、真实反映财政运行情况、实施效果和资金使用效益情况，及时总结经验，分析存在的问题和短板，采取措施进一步优化财政结构，改进和加强财政支出与运行管理，切实提高财政资金使用效益，增强财政可持续性，为以后年度安排财政资金提供重要依据。

（二）评价范围

1、时间范围

本次乡镇财政运行综合绩效评价的时间范围为：2023 年 01 月 01 日至2023 年 12 月 31 日。

2、单位范围

本次乡镇财政运行综合绩效评价的单位范围为，北山镇政府机关、财政部门以及与财政预算执行管理有关的村（居）组及其他单位等。

（三）评价原则

1、统筹兼顾、全面开展原则。乡镇（部门）财政运行综合绩效评价是一项系统工程，必须统筹兼顾，全面展开，既对财政预算管理进行评价，也对财政支出管理与过程进行评价；既对财政政策法规制度执行进行评价，也对部门财政支出效果、履责履职进行评价。

2、突出重点、注重实效原则。财政支出综合绩效评价既是对乡镇（部门）财政保障能力的评价，也是对乡镇（部门）整体工作的评价，点多面广，评价时不能面面俱到，要突出重点，突出实效，注重实绩。

3、科学规范、客观透明原则。认真确定乡镇（部门）财政支出绩效评价的内容和指标，严格绩效评价的组织实施流程，力求评价过程科学规范，评价结果客观透明，评价信息公开、公平、公正。

（四）评价内容

1、财政运行投入。包括：绩效目标合理性、绩效目标明确性。在职人员控制率等。

2、财政运行支出。包括：预算执行率、预算调整率、政府采购执行率和规范性、“三公经费”控制率、资金使用合规性等。

3、财政运行过程。包括：预算管理制度健全性、资金使用合规性、预决算信息公开性、绩效自评管理情况、绩效评价整改情况、资产管理制度健全性、固定资产使用情况、往来账款清理、村账管理、非税管理等。

4、财政运行产出。包括：实际完成率、完成及时率、质量达标率、重点工作办结率、资产负债结构、到期债务清偿情况。

5、财政运行效果。包括：财政运行所产生的经济效益、社会效益、生态效益等。

6、财政运行发展。包括：招商引资、营商环境、财政风险监管、财政支出可持续性、村集体经济建设。

（五）评价工作组织实施

1、前期准备

在县财政局绩效评价工作指导组的指导下，按照隆财绩〔2024〕17 号）文件精神的部署与要求，成立绩效评价工作组，结合乡镇财政支出与运行规律和北山镇建设发展的特点，按一级、二级、三级等级序列构建综合评价指标体系，明确评价对象项目和评价依据，审阅被评价单位提供的自评报告、财务报表等数据资料，熟悉被评价单位的基本情况，确定评价路线、范围与重点。

2、现场评价阶段

绩效评价工作组深入被评价单位及项目实施现场进行实地核查，通过拍照复印等方式取得证据资料并就发现的问题和被评价单位交换意见，并填写《现场评价工作底稿》。现场评价主要采取以下方式：一是召开座谈会，听取被评价单位有关资金使用管理及工作组织实施管理等情况，了解资金使用的主要成效、存在的问题及建议等；二是对被评价单位评价基础数据资料、辅证材料等进行审查核实；三是实地察看被评价单位实施项目的进展情况。

3、形成绩效评价报告

绩效评价工作组依据财政运行评价指标体系，对被评价单位2023年度财政运行及其绩效情况，进行全面的定量、定性分析和综合评价基础上，按程序出具绩效评价报告，发表评价意见。

三、整体预算收支管理情况

（一）财政收支整体情况

表1  北山镇2023年度收支预决算整体情况表

单位：万元

（二）部门年度预算收支、使用方向和主要内容、涉及范围

1、2023年度财政部门批复的隆回县北山镇部门年度预算收入2224.35万元，全部为一般公共预算拨款。

2、2023年度年初预算支出2224.35万元，全部为一般公共服务支出。

3、2023年预算较去年预算减少2685.26万元，减少54.69%，主要原因有：一是去年政府性基金预算拨款2400万元，本年度政府性基金预算拨款0元，主要变化原因是去年预算含百合市场项目；二是本年度一般公共预算减少199.86万元。

4、2023年度部门预算信息及“三公经费”预算已按要求在规定时间内报送并在隆回县人民政府门户网站上公开。

（三）预算执行情况

 1、收入、支出决算情况。

（1）2023年度收入总计3424.44万元，与上年相比，减少428.28万元，减少11.12%；主要是因为本年度其他收入较上年下降414.98万元。

（2）2023年度支出总计3619.44万元。与上年相比，减少195.66万元，减少5.12%。①2023年在职人员减少2人，导致人员经费减少47.89万元，（同比减少2.04 %）；②厉行节约措施，公用经费减少92.72万元（同比下降11.66%）；③项目支出减少55.05万元（同比减少8.14%）。

（3）2022年度结转和结余205.97万元，2023年度累计结转和结余10.97元。

2、支出预算执行情况。

2023年度支出预算数2224.35万元，预算执行数3619.44万元，预算执行率162.72%。2023年度决算报表已按规定在政府官网公开。

 3、政府采购执行情况。

2023年度政府采购预算数225万元，预算执行数379.61万元，预算执行率168.72%。经抽查，北山镇大部分采购均按照规定执行了政府采购程序，但仍有极少部分项目未按规定履行政府采购相关程序。

（四）基本支出

1、基本支出情况。2023年度基本支出决算数合计2998.29万元，主要用于人员经费、日常公用经费，包括人员工资、津贴、奖金、社保缴费和办公经费等方面。具体情况如下：

（1）工资福利支出1692.61万元。其中：基本工资535.42万元、津贴补贴225.61万元、奖金 327.48万元、绩效工资206.77万元、机关事业单位基本养老保险缴费168.75万元、职工基本医疗保险缴费80.23万元、公务员医疗补助缴费1.07万元、其他社会保障缴费12.82万元、住房公积金134.46万元。

（2）商品和服务支出823.94万元。其中：办公费34.35万元、印刷费57.27万元、水费6.79万元、电费15.19万元、邮电费1万元、物业管理费2.92万元、差旅费27.76万元、因公出国（境）费用0.00元、维修（护）费79.30万元、租赁费11.99万元、会议费13.29万元、培训费8.26万元、公务接待费（含丛往来帐支出的部分）5.31万元、专用材料费71.81万元、专用燃料费26.08万元、劳务费59.25万元、委托业务费62.06万元、工会经费59.95万元、福利费58.32万元、公务用车运行维护费4.74万元、其他交通费用53.86万元、其他商品和服务支出164.46万元。

（3）对个人和家庭的补助支出656.04万元，其中：生活补助528.06万元、医疗费补助40.91万元、奖励金6.35万元、个人农业生产补贴61.79万元、代缴社会保险费15.25万元，其他对个人和家庭的补助3.69万元。

资本性支出402.86万元，其中：办公设备购置10.94万元，基础设施建设171.50万元，土地补偿177.85万元，地上青苗补偿2.57万元。

2、“三公”经费支出使用和管理情况

（1）2023年度决算支出“三公”经费9.73万元，其中：因公出国（境）费用0.00元;公务接待费4.99万元;公务用车运行维护费4.74万元。

（2）2023年度决算支出“三公”经费9.73万元，较2022年度“三公”经费9.84 ，“三公”经费降低率1.11%。

（3）2023年度“三公”经费预算数为11万元，其中因公出国（境）费用 0万元、公务接待费5万元、公务用车运行维护费6万元。2023年度实际发生“三公”经费支出9.73万元，其中公务接待费4.99万元、公务用车运行维护费4.74万元，“三公经费”控制率为88.45%。

3、2023年度决算支出会议费、培训费14.47万元，2022年度决算支出会议费、培训费16.40万元，会议费、培训费降低的比率11.77 %。

（五）项目支出

2023年度项目支出决算数621.15 万元，是指为了完成特定选定行政工作目标而发生的支出。具体情况如下：

1、项目资金总投入及落实情况。2023年年初累计项目资金结转和结余0.00万元，财政拨款621.15 万元，合计621.15 万元。财政拨款621.15万元已落实到位，项目资金总投入621.15万元已全部支付到位，项目已全部完工。

2、项目资金实际使用情况。2023年度项目支出621.15 万元，主要是用于一般公共服务支出、基础设施建设、文化旅游、专项工作经费、村级运行经费方面。其中：

（1）一般公共服务支出17万元； 

（2）基础设施建设223.57 万元，包含清江村便民服务中心款10.00 万元；百合市场土地补偿150万元；污水处理厂工程款8.57万元；东鄄村路灯安装款4.00 万元；小套房工程款40.00 万元；改善易洋村农业生产条件 5.00 万元；梅荷湾原荷叶村5、6组道路硬化款，大院村文体卫生费 6.00万元；

（3）文化旅游20万元，包含高竹村文化活动建设资金2.00 万元；梅荷湾村文体广场建设资金、大院文体广场建设资金 8.00 万元；体育活动与场地建设资金10.00 万元；

（4）对北山建设投资公司补助 44.00万元；

（5）专项工作经费252.45 万元，其中改厕工程款 62.79 万元；空心房款64.58 万元；恢复耕地款 120.08万元；抗旱资金

5.00万元。

四、项目组织实施情况

（一）项目支出情况

隆回县北山镇按乡镇本级项目经费支出及村级项目经费支出分别实行项目组织管理。

1、乡本级项目经费支出：先由项目单位负责人向乡政府申请验收，由乡财政所派员会同乡分管项目领导、分管财政领导实地验收合格后，再由经办人报分管领导及相关人员核实签字后，持合法发票等，按月交财务会审组会审签字后报账。

2、村级项目经费支出：按县关于村级财政资金管理的有关规定执行。

（二）项目管理情况

隆回县北山镇内部未制订项目资金管理和施工管理制度，主要使用县及以上政府或部门的相关管理制度实施项目资金与施工管理。

经查阅2023年记账凭证及后附的原始凭证，乡本级项目经费支出能按照县财政局关于乡镇财政资金监管的制度执行。村级项目经费支出在湖南省三湘E监督中予以公开，工程项目均有决策、施工、结算、合约资料，基本能履行财务审批手续，但还存在个别支出未取得规定的原始票据的情形。

五、资产管理情况

（一）财务管理制度及执行情况

北山镇于2022年制订了《北山镇机关干部作风建设和机关管理制度》，内含机关财务制度，就会计集中核算、财务会审、政府采购、经费管理等方面对财务进行了规范，同时适用的还有《北山镇人民政府财政票据管理制度》、《固定资产管理制度》。财务管理制度适合单位的需求。

北山镇政府制订的差旅费报销标准在《隆回县国家机关事业单位工作人员差旅费管理办法》（隆政办发〔2018〕20号）文件的规定范围内，从低取值，对出差次数采取了行之有效的控制，鼓励干部就同一目的地的业务统筹安排出差，高效的控制了差旅费用。

北山镇政府对公车进行了良好的养护，对车辆进行定点维修，车辆修理费用得到有效控制。

北山镇政府就近利用食堂进行接待，有效地节约了接待费用。

北山镇能有效执行财务管理制度，原始凭证收集规范、审批程序规范、记帐科目严格遵照政府会计制度和会计准则的规定，帐表一致，财务管理严谨规范。但还存在极个别原始凭证所附的合同不规范、未履行政府采购程序、将较大金额的工程劳务授予个人及村帐中小额支出以白条入库等需进一步完善的情形。

（二）财产物资管理制度及执行情况

北山镇制订了《固定资产管理制度》，严格按照行政事业单位固定资产管理制度规定，确定专人负责固定资产的日常管理，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负责。建立了2023年固定资产台账，台账与总账账面相符，折旧经核实无误，年末对资产进行了盘点，但尚未对实物资产进行条码管理。

2023年度北山镇政府根据法院判决调整减少了老政府大院资产，该项资产已于2002年经县财政局批复处置，由于以前年度未及时调整账目，于本年度调整入账。

（三）资产负债情况。

截至2023年12月31日，北山镇账面资产总额1832.51万元，包括：①流动资产224.69万元，占资产总额的12.26%。其中货币资金10.97万元、其他应收账款209.73万元、应收账款4万元；②非流动资产1607.82万元，占资产总额的87.74%。其中固定资产净值739.38万元（固定资产原值915.66万元，累计折旧176.28万元），主要包括房屋及建筑物、交通工具、电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等，无形资产868.44万元，为土地使用权。③负债总额447.82万元，其他应付款447.82万元。④资产负债率24.44%，比上一年度资产负债率54%降低了30%，整体资产负债率控制在相对较低的水平。

北山镇2023年清理了往来账款，并能使用清理结果调整账务。当年从公用经费中挤出了部分资金，清偿了部分带息债务，由于历史原因，还有部分带息债务未清偿完毕。北山镇资产负债表基本能反映本镇的真实财务状况，总的资产结构在2023年有所优化，辖区内人均负担财政成本有所下降，财政可持续发展能力较强。

六、财政运行总体绩效

2023年，北山镇在县委、县政府的坚强领导下，贯彻新发展理念，按照省市县部署要求，以党建为引领，坚持稳中求进工作总基调，统筹社会治理和经济发展，各项工作迈出了坚实步伐。

（一）基层党建工作有新的提升。着力加强村（社区）“两委”班子建设，实现党的基层组织领导有力、治理有效，村级每月开展软弱涣散自查，镇级季度核查。动态调整村两委成员，激励村干部工作积极性。更新村级后备力量培养台账，全面推行“导师帮带制”，实现所有新任村（社区）干部、镇干部都有一名导师结对帮带。密切党群干群关系。全面推行片组邻“三长制”工作。结合调查研究和民意恳谈会，引导片组邻长主动作为，积极参与监督村级重大事项决议。加强党员教育管理。根据发展党员“控制总量、优化结构、提高质量、发挥作用”十六字方针，制定党员发展计划并落实，引导党员立足岗位、创先争优。

（二）稳固农业基本盘。全镇推进早稻集中育秧，稳定粮食播种面积和产量，全县大豆玉米复合种植现场会在北山镇石矿村召开，石矿村大豆玉米复合种植示范项目获市先进。完成耕地恢复任务，配合县直有关部门完成长冲、易洋、大伍等村（社区）的高标准农田改造设计及施工工作，筑牢粮食生产发展根基。做好防返贫监测。开展2次集中排查。健全“三网三员三色”防返贫监测机制，守住防返贫底线。建立“党建+河湖长制”工作机制，把“支部建在河道上”，促进河库环境明显好转。代表隆回县迎接省河长办考核。推进植树造林，生态环境向好。

（三）守牢安全稳定底线。以“安全生产月”活动为契机，开展安全生产宣传进村（社区）宣传活动，高度重视应急演练工作，在演练中落实预案，增强应急处置能力。北山镇成功创建全市道路交通安全示范乡镇。新屋村成功创建“湖南省综合减灾示范社区”。开展“开学第一课”活动，对全镇学校开展法制宣传进校园活动。夯实乡村治理基础。开好民情恳谈会，主题围绕平安创建、村级治安防控、法制课堂宣讲等，进行民调走访敲门行动，确保了北山社会大局稳定。

（四）全面优化营商环境。深入实施经营主体培育工程，坚持“无事不扰、有求必应”，积极为企业纾困解忧。指导农民合作社创建品牌，申报一批县级合作示范社和县级家庭农场，提升影响力。深化招商引资实效。

（五）促进群众增收致富。党委书记化身“网红”，上阵推介北山本土农产品，拓宽销售渠道，树立品牌形象。注重促进就业工作，推进就业帮扶车间建设，举办劳动技能培训班。开展“文化送戏下乡”活动，认真落实“一件事一次办”，大力推进“互联网+政务服务”。

七、绩效评价综合分析

整体评价结论：绩效评价工作组结合乡镇（街道）财政运行规律和北山镇建设发展特点，按一级、二级、三级等级序列确定本次绩效评价指标体系，明确评价项目和评价依据。北山镇政府2023年度财政运行正常，支出结构合理，工作重点突出，保障了一般公共服务支出、农林水支出等主要支出需求，重点支持与推进涉农工作发展，兜牢基本民生底线，履行基本职能职责，获得了较好的履职效益，经综合评价，隆回县北山镇2023年度财政运行绩效评价综合得分85.5分（各项评价指标得分值见附表），绩效等级评价为“良好”。

表 2 北山镇 2023 年度财政运行绩效评价综合得分情况

（一）财政运行投入绩效分析

投入绩效设定有目标设定、预算配置2个二级指标，设定有绩

效目标合理性、绩效指标明确性、在职人员控制率、三费（“三公经费”、培训费、会议费）变动率、重点支出安排率5个三级指标，指标分值 10 分，实际得分7分，得分率为 70%。

表 3 北山镇 2023 年度财政运行投入绩效评价得分情况

1、目标设定方面

北山镇对财政绩效管理工作整体认识度不高，对年度工作调研与

计划安排不够充分，在绩效目标设定上合理性不够，绩效目标明确性、个性化指标值量化性不足，年度工作计划附在上年度工作总结后面，形式简单，对年度工作的指导作用难以得到充分发挥，如：2023年度预算调整率为48.35%、乡村振兴项目乡镇本级支出同比增长74.6%、2023年度政府采购执行率381.41%等等，增（调）幅明显偏高，间接反映了年度工作计划安排、财政绩效目标设定等方面存在一定程度的不合理现象。

    2、预算配置方面

北山镇2023年度财政供养人员超编18人，在职人员可控制率为116.98%，人员控制率明显偏高。2023年度三公经费、会议费、培训费三费预算总额合计31.33万元，与2022年预算同比变动率为-0.1%，其中：“三公经费”预算总额11万元，与2022年同比变动率-31.258%，决算支出9.73万元，与2022年同比变动率-1.11%，“三公经费”控制率为88.45%；培训费（含基层党建经费）、会议费两项预算合计20.33万元，决算支出会议费、培训费14.47万元，与2022年决算支出16.40万元同比变动率-11.77%，会议费和培训费合计控制率为71.18%。

2023年度北山镇项目支出1056.75万元，其中用于一般公共服务支出、基础设施建设、文化旅游、专项工作经费、村级运行经费等方面的重点支出948.62万元，重点支出安排率89.76%。

（二）财政运行支出绩效分析

过程绩效设定有支出情况1个二级指标，设定有等重点工作保障情况、预算执行率、预算调整率、预算调整率、公用经费控制率、政府采购执行率和规范性等5个三级指标，指标分值 10分，实际得分 7分，得分率为 70%。

表 4 北山镇 2023 年度财政运行支出绩效评价得分情况

1、重点工作保障情况

   2023年度北山镇工资福利（含村级）支出1475.96万元，基本运转支出158.18万元，基本民生支出435.6万元，保工资、保运转、保基本民生“三保”支出预算保障符合相关政策与预算要求。

教育、卫健、文旅、社保和住房保障、城乡社区、农林水、生

态建设、乡村振兴等因预算管理原因，基本未纳入乡镇本级财政预算，因此相关数据难以统计，但经实地走访调查，2023年度这些与民生直接相关的重点工作支出保障全部落实到位，严格执行了相关财政政策。

2、预算执行率

2023年北山镇实际到位资金3630.41万元，实际支出资金3619.44万元，年末结转结余10.97万元，年度预算执行率为99.70 %。2023年1、2、3 季度支付序时进度分别为29.48%、47.01%、66.21%。第3季度支付序时进度未达到68%的指标值要求，第4季度结余资金10.97万元，未100%支付，结余资金10.97万元。

3、预算调整率

2023年北山镇年初预算收入2224.35万元，年度收入决算3630.41万元，年度调整预算1406.06万元，预算收入调整率63.21%；2023年北山镇年初预算支出2224.35万元，年度支出决算3619.44万元年度调整预算1395.09万元，预算支出调整率62.72%。预算调整率整体偏高。

4、政府采购执行率和规范性

2023年度北山镇政府采购预算数225万元，年度预算执行数379.61万元，政府采购预算调整数154.61万元，政府采购预算调整率68.72%，政府采购预算执行率168.72%，调整率与执行率明显偏高。经抽查，2023年度北山镇大部分采购均按照规定执行了政府采购程序，但仍有极少部分项目未按规定履行政府采购相关程序，如：2023年1月137号凭证，付绿化苗木款1.6万元，附件中未提供政府采购相关文件。

（三）财政运行过程绩效分析

财政运行过程绩效设定有预算管理、非税管理、绩效管理等3个二级指标，设定管理制度健全性、资金使用、监管合规性、非税收入管理合规性、绩效管理情况、问题整改情况等6个三级指标，指标分值 15 分，实际得分 13.5分，得分率为 90%。

表 5 北山镇 2023 年度财政运行过程绩效评价得分情况

1、预算管理

（1）管理制度健全性

北山镇制订了《北山镇机关干部作风建设和机关管理制度》，内含机关财务管理制度，就会计集中核算、财务会审、政府采购、经费管理等方面对财务明确规范性管理，单独制订了《北山镇人民政府财政票据管理制度》、《固定资产管理制度》。内部管理制度较为健全，能满足机关部门日常运行管理的需要。

（2）资金使用、监管合规性

北山镇能有效执行财务管理制度，原始凭证收集规范、审批程序规范、记帐科目严格遵照政府会计制度和会计准则的规定，帐表一致，财务管理严谨规范。但仍然存在个别资金使用与监管不合规现象，如：①2023年1月62号凭证，付厕所改建款4.385万元，后附改厕承包合同，乙方为自然人，将非简易业务授予个人，不符合政府采购与财务管理规范；②2023年1月137号凭证，付绿化苗木款1.6万元，后附有苗木采购发票及苗木购销合同，实际发生的业务为绿化栽植苗木，取得的发票与实际业务不符；③2023年1月122号凭证，付租房费6000元，附件中的租房合同约定全年的房租含水电费共计3000元，实际租房为两间，合同表达有误。

（3）预决算信息公开性

北山镇2023年度预决算相关信息按要求在规定时间与途径均已公开，公开的决算报表和会计信息统计口径一致，决算报表与帐面相符。

2非税管理

北山镇2023年严格执行国家非税管理法律法规，以及上级政府与财政管理部门相关政策，评价检查过程中未发现非税管理违规违法现象。北山镇2023年非税收入131.19万元，较2022年度同比下降39.93万元，同比下降23.33%。

3、绩效管理

北山镇2023年度开展了年度绩效自评工作，完成了绩效自评报告，自评报告与自评表要素完整，并在在规定的期间公布了绩效自评报告，但绩效自评报告内容详细具体程度不够，侧面反映了部门对绩效评价工作的认识与管理有待加强。北山镇近三无问题整改情况。

针对隆委审办经责报[2023]4号审计报告提出的问题，北山镇党委政府高度重视，落实整改，各项问题基本整改到位，并向县委审计委员会办公室与县审计局报告了整改结果。

（四）财政运行产出绩效分析

效果绩效设定有资产与村账管理、职责履行、资产负债情况等

3个二级指标，设定有资产管理制度健全性、固定资产保管和使用情况、闲置与存量资产盘活利用率、往来账款清理情况、村账管理规范性情况、村账资金使用合规性情况、实际完成率、完成及时率、质量达标率、重点工作办结率、资产负债结构、到期债务清偿情况等11个三级指标，指标分值 44分，实际得分 39.5分，得分率为 89.77%。

表 6 北山镇 2023 年度财政运行产出绩效评价得分情况

1、资产与村账管理

（1）资产管理

北山镇制订了《固定资产管理制度》，严格按照行政事业单位固定资产管理制度规定，确定专人负责固定资产的日常管理，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负责。建立了2023年固定资产台账，台账与总账账面相符，折旧经核实无误，年末对资产进行了盘点，但尚未对实物资产进行条码管理，单位部分急需维修的固定资产如财政所办公室洗手间房门开关已坏、办公大楼外墙剥落等情形均未能得到及时维修。2023年度北山镇政府根据法院判决调整减少了原北山乡政府大院资产，该项资产已于2002年经县财政局批复处置，由于以前年度未及时调整账目，于本年度调整入帐。

北山镇政府对公车进行了良好的养护，对车辆进行定点维修，车辆修理费用得到有效控制。

北山镇2023年清理了往来账款，并能使用清理结果调整帐务。2023年对往来账款进行了清理，已将清理意见上报，根据领导批示于1月、8月、12月分别对账面进行了调整。当年从公用经费中挤出了部分资金，清偿了部分带息债务，由于历史原因，还有部分带息债务未清偿完毕。北山镇资产负债表基本能反映本镇的真实财务状况，总的资产结构在2023年有所优化，辖区内人均负担财政成本有所下降，财政可持续发展能力较强。

（2）村账管理

北山镇2023年度的所有村账都按规定程序与要求，通过三湘E监督平台信息阳光公开，接受专职部门和群众监督，村账的资金使用以及审核审批基本合规，无挤占挪用村账资金现象，但仍然存在个别不规范现象，如：北山镇新屋村2023年5月支出办公费1110元、8月支出办公费830元，所附的附件中无正式发票，存在以白条入账的情形。

2、职责履行

2023年度北山镇履职履责，铸魂赋能强根基，实现基层党建新提升，一心一意求实效，描绘乡村振兴新画卷，三治融合提质效，构建社会治理新格局，聚精会神谋发展，跑出经济发展新速度，心系群众解民忧，展现为民服务新作为，有效开展各项工作。及时完成上级党委政府交办的事项和本级政府职能职责工作，年度内按计划完成了廉政建设、乡村振兴、村级集体经济建设、农林水、道路交通、社会治安综合治理、信访反电诈、利剑护蕾、禁毒、安全生产应急管理、民生保障等中心工作。

配合落实上级政府或职能部门安排的重点项目建设，具体项目有高标准农田改造、电网改造、富硒蔬菜产业园、耕地恢复、幸福水库除险加固工工程、大豆玉米复合种植示范项目、污水管网改造等。

经绩效评价检查，北山镇2023年度工作实际完成率、完成及时率、质量达标率都在90%以上，年度重点工作办结率100%，工作质量较好，辖区内群众对基层政府行政履职履责满意度较高，实现了年度部门总体工作目标和上级党委政府的工作安排与要求。但是人居环境整治工作有待加强，年度工作开展不均衡，部分工作完成质量有待提高，产业发展动能和项目发展后劲不足，离县委县政府提出的高质量发展要求还有一定差距。

3、资产负债情况

截至2023年12月31日，北山镇账面资产总额1832.51万元，包括：①流动资产224.69万元，占资产总额的12.26%。其中货币资金10.97万元、其他应收账款209.73万元、应收账款4万元；②非流动资产1607.82万元，占资产总额的87.74%。其中固定资产净值739.38万元（固定资产原值915.66万元，累计折旧176.28万元），主要包括房屋及建筑物、交通工具、电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等，无形资产868.44万元，为土地使用权。③负债总额447.82万元，其他应付款447.82万元。④资产负债率24.44%，控制在较低的水平。

（五）财政运行发展绩效分析

表 7 北山镇 2023 年度财政运行发展绩效评价得分情况

财政运行发展绩效设定有履职效益和财源建设等2个二级指标，设定有经济效益、社会效益、生态效益、社会公众满意度、招商引资、营商环境等6个三级指标，指标分值 17分，实际得分 15分，得分率为 88.24%。

1、履职效益

（1）经济效益

播种水稻面积共5万余亩，粮食总产量2.4万吨，油茶种植面积1.3万亩。盛产龙牙百合、生姜、大蒜等经济作物，种植龙牙百合2000余亩，采取百合+水稻轮种模式，每年连片种植龙牙百合400余亩，现有规模化加工企业2家，百合产品销售电商企业1家，百合产值上亿元。发展以四季豆、绿叶蔬菜、辣椒为主的蔬菜产业，面积5000余亩，产值3000余万元，尤其是依托区位、土壤等优势，建成富硒蔬菜产业示范园，集中种植蔬菜面积467亩。特色水果产业发展迅速，种植柑橘600余亩、脐橙300余亩、冬桃200余亩，产值近千万元。打造山胡椒、黄栀子、玉竹、玄参等各类药材基地560余亩，提高土地产出率，药材产值800余万元。经济收入来源仍然相对比较集中于农业生产，产业结构调整仍然面临较大压力和提升空间，富余农村劳动力转移与就业压力较大。

（2）社会效益

2023年北山镇荣获了邵阳市平安建设考核先进乡镇、邵阳市生

态文明建设示范乡（镇）、邵阳市就业创业工作优先乡镇、隆回县文明乡镇、防汛抗旱工作先进单位、县河长制与林长制工作先进单位、县蓝天保卫战工作先进单位、县禁毒工作先进单位等先进单位荣誉称号，荣获了县城市管理工作、县优秀共青团员（干部）、县基干民兵军事训练、记三等功和嘉奖等先进个人荣誉称号。

北山镇启用“一站式”矛盾调解中心，探索出了“一站式受理、一揽子调处、全链条解决”的矛盾纠纷多元化解新路径，“一站式”“多元化”调处群众的烦心事、操心事、揪心事，践行“枫桥经验”，高效化解纠纷，努力实现“小事不出村、大事不出镇、矛盾不上交”，打造共建共治共享的社会治理新格局，推进基层治理体系和治理能力的现代化，让“枫”景更新更美，遍地开花。

开展“文化送戏下乡”活动， 在建塘、北山、高竹等12村举办文艺演出12场次，观众达到2800余人次。开展“四季村晚”活动，丰富农村文化生活，生动呈现乡村振兴的丰硕成果，推进移风易俗，树立文明乡风，其中易洋村村晚接地气，节目丰富形式活泼，深受群众欢迎，强化了公共服务实效。

（3）生态效益

2023年北山镇围绕美丽乡村建设，重点整治农村人居环境，坚

持目标明确、责任到村、示范引领、全域整治、长效管理的工作思路，重点摸排和整改“五类”建筑，开展家禽散养整治，推进旱厕整改，着力解决村镇卫生长效保洁难题，积极推广新屋村人居环境整治先进经验，全年共拆除危旧空心房175座，新改厕所92座，群众的居住意识得到强化，人居环境得到改善。但是人居环境整治仍然有待得到强化。

打造生态高颜值，建立“党建+河湖长制”工作机制，把“支部建在河道上”，在全县率先建立“碧水党支部”，组织开展渔政执法行动，深化禁捕退捕行动实效，摸排整治河库“四乱”问题，促进河库环境明显好转。河长制工作深受好评，代表隆回县迎接省河长办考核。完成退化林修复1200亩，完成零星造林马尾松、杉木、柏木等苗木8.5万余株、油茶零星造林4000余株，完成漾水坨至南方水泥采石场岔路口公路两旁绿化义务植树1公里，栽植景观植物800余株。

（4）社会公众满意度

随机对辖区内社会公众进行北山镇2023年度财政运行满意度问卷调查，发放调查问卷150份，收回有效调查问卷150份，统计表明，辖区社会公众对北山镇政府2023年度各项工作的满意度评价综合分值为95.58分，社会满意度综合评价良好。

2、财源建设

深入实施经营主体培育工程，今年新增市场主体131家，企业净增34家。坚持“无事不扰、有求必应”，积极为企业纾困解忧。组织北诚塑胶有限公司复工复产，助力企业拓展生产线，吸纳200余名群众就业。培育农业经营主体，鼓励兴办家庭农场，开展休闲农业与乡村旅游等经营活动，指导农民合作社创建品牌，申报一批县级合作示范社和县级家庭农场，提升影响力。

（六）财政运行效果绩效分析

表 8北山镇 2023 年度财政运行效果绩效评价得分情况

财政运行效果绩效设定有财政风险监管与村集体经济建设1个二级指标，设定有财政风险监管与制度建设、财政支出可持续性、村集体经济发展情况等3个三级指标，指标分值 4分，实际得分3.5分，得分率为 87.5%。

1、财政风险监管与制度建设

北山镇2023年无新增带息债务，因历史原因清偿带息债务，即镇百合市场土地补偿法院执行款160万元，带息债务存量净减少160万元。北山镇2022年年末资产总额1445.20万元，负债总额775.78万元，资产负债率53.68%，2023年年末资产总额1832.51万元，负债总额447.82万元，资产负债率24.44%。相较于2022年，北山镇资产总额增加387.31万元，增长26.80%，负债总额减少327.96万元，下降42.27%，北山镇资产负债率可控，财政运行风险监管明显趋好。

北山镇财政运行与财务日常管理制度基本完善，相关制度也得到了较好的贯彻落实，但目前没有制定专门的财政风险监管制度。

    2、财政支出可持续性

2023年北山镇决算基本支出2998.29万元，2023年底户籍人口44716人，人均财政运行成本支出为670.52元。2022年北山镇决算基本支出3138.91万元，2022年底户籍人口44716人，人均财政运行成本支出为701.97元。北山镇2023年人均财政运行成本支出同比2022年下降了31.45元，下降比率为4.48%。

     3、村集体经济发展情况

北山镇成立村集体经济发展领导小组，并成立劳务服务组、项目建设组、督导组三个工作专班，实行镇班子联村包片示范创建制度，负责对村级集体经济发展日常指导和监管。2023年北山镇组织开展集体经济发展工作座谈会共计4次，为村级集体经济发展布好局、出好策。

北山镇22个村（社区）申请注册村级建筑劳务服务公司22家，村级集体经济主要通过建筑施工、劳务输出、服务创收、其他经营四大版块增项创收。北山镇2023年度22个村（社区）全部实现5万元以上集体经济收入，完成村级集体经济总收入248.89万元，其中经营性收入234.04万元，其中大塘村、大伍社区、东鄄社区、观音塘村等11个村（社区）实现10万元以上集体经济收入，重点村大院村完成20余万元集体经济收入。北山镇探索出了“资源利用、项目增收、可持续发展”的集体经济发展模式。

八、问题与建议

（一）存在的主要问题

1、预算执行方面

（1）存在人员超编现象：依据编制文件，北山镇核定编制106名，2023年度末实际在职在岗干部职工124人，超编18人，在职人员控制率为116.98%，在岗人数与核定编制差异较大，增加了财政支出成本与支出压力。

（2）存在预算调整率偏大现象：2023年北山镇年初预算收入***万元，年度收入决算***万元，年度调整预算***万元，预算收入调整率63.21%；2023年北山镇年初预算支出***万元，年度支出决算***万元，年度调整预算***万元，预算支出调整率62.72%。预算调整率整体偏高。

（3）存在年度有结转结余现象：北山镇2023年实际到位资金***万元，实际支出资金***万元，年末结转结余***万元，年度预算执行率为99.70 %。2023年季度支付序时进度中第3季度支付序时进度为66.21%，未达到68%的指标值要求，第4季度未达到季度支付序时进度100%，结余资金***万元。

（4）存在政府采购预算调整率偏高现象：2023年度北山镇政府采购预算数***万元，年度预算执行数***万元，政府采购预算调整数***万元，政府采购预算调整率68.72%，政府采购预算执行率168.72%，调整率与执行率明显偏高。经抽查，2023年度北山镇仍有极少部分项目未按规定履行政府采购相关程序，如：2023年1月137号凭证，付绿化苗木款***万元，附件中未提供政府采购相关文件。

2、预算管理方面 

（1）存在合约不规范现象，如：①2023年1月62号凭证，付厕所改建款***万元，后附改厕承包合同，乙方为自然人，将非简易业务授予个人，不符合政府采购与财务管理规范；②2023年1月137号凭证，付绿化苗木款***万元，后附有苗木采购发票及苗木购销合同，实际发生的业务为绿化栽植苗木，签订的合约、取得的发票与实际业务不符；

（2）存在村账管理不规范现象，如：北山镇新屋村2023年5月支出办公费***元、8月支出办公费***元，所附的附件中无正式发票，存在以白条入账的情形。

3、国有资产管理方面：

北山镇政府2023年度末对资产进行了盘点，但尚未对实物资产进行条码管理，国有资产数字化管理有待加强。单位部分急需维修的固定资产如财政所办公室洗手间房门开关已坏、办公大楼外墙剥落等情形均未能得到及时维修。

4、 职责履行方面：

（1）年度工作计划简单不严谨：镇机关简单地将年度工作总结中的下年度工作思路替代年度工作计划，形式简单，严谨性不足，对年度工作缺乏整体规划，容易导致年度考核的客观性、准确性与导向性不足；

（2）履职效果有待加强：人居环境整治工作有待加强，年度工作开展不均衡，部分工作完成质量有待提高，经济收入来源相对集中于农业生产，产业结构调整有待加强，北山镇村集体经济已初具规模，2023年度实现了一定程度的增长，但村集体经济规模仍然偏小，增长空间仍然巨大，产业发展动能和项目发展后劲不足，离县委县政府提出的高质量发展要求还有一定差距。

5、绩效管理方面 

（1）绩效目标设定：2023年度预算调整率为48.35%、乡村振兴项目乡镇本级支出同比增长74.6%、政府采购执行率381.41%等等，增（调）幅明显偏高，间接反映了年度工作计划安排、财政绩效目标设定等方面存在一定程度的不合理现象；

（2）绩效管理实施：绩效管理与日常工作结合结合度不高，部门单位内部的管控措施、年度工作计划与绩效目标及其指标值的设定关联性不强，绩效目标对年度实际工作的指导性；部门内部绩效管理的宣传没有到位，部门干部职工绩效管理意识整体性不强，绩效管理工作没有得到具体落实。这些问题的存在，容易导致部门单位财政支出绩效管理与实施停留在简单应对阶段，难以充分发挥绩效管理应有的功能作用；

（3）绩效结果使用：北山镇的预算绩效管理工作仍需进一步完善，事前绩效设置、事中绩效监督、事后绩效自评等绩效管理整体相对粗放，绩效结果的使用没有落到实处，存在重投入轻管理、重支出轻绩效的意识，绩效管理的广度和深度不足，绩效激励约束作用不强。

6、财政运行效果有待提高

北山镇财政运行与财务日常管理制度基本完善，但目前没有制定专门的财政风险监管制度，存在一定的风险管理漏洞，北山镇2023年度完成村级集体经济总收入***万元，但村集体经济整体仍然偏弱，总体来说北山镇财政运行效果仍然有较大的提升空间。

（二）改进措施与建议

1、强化预算编制工作

加强预算编制前期调研工作，尤其是强化对项目与政府采购的预算调研，规范预算编制，按照规定编制全口径预算，明确收支项目，不留资金“缺口”，实现预决算收支平衡。

2、强化绩效管理工作

以绩效结果为导向，增强部门单位财政支出绩效导向与绩效管理意识，引导全员参与年度绩效目标制定，及时有效地将部门绩效目标层层细化分解落实到岗到人，真抓实干努力达成绩效目标，不断规范化加强对部门单位年度财政运行的绩效评价，拓展评价结果的使用范围。

3、加强合约管理工作

在合约管控上除行政审批外，增加专业的法律审核环节，规范合约签订程序，防范合约出现重大法律风险。

4、提升村集体经济发展水平

严格贯彻执行村账管理制度，规范票据管理，杜绝白条入账等不规范现象发生。制定并落实村集体经济发展规划，充分利用北山镇的区位优势，积极推动产业+村（社区）、公司+农户，一村一特色，多元化多路径发展北山镇村集体经济。

湖南力信联合会计师事务所（普通合伙）      中国注册会计师：

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