中央专项财政拨款收入支出资金如下：

(三)具体绩效目标

1、保证县中医院整体搬迁工程建设项目资金专款专用;

2、确保县中医院整体搬迁工程建设项目资金的分配因素全面、公平、合理;

3、全面推行信息公开和公告公示制度，积极推进财政专项资金项目的公开公告.

二、绩效评价工作开展情况

（一）成效评价的目的

通过本次绩效评价工他全面分析和综合评价2020年度县中医院搬迁工程建设项目支出情况，进一步管理和使用好项目资金，提高政府债务项目资金使用效益和管理水平，为以后年度项目资金预算安排提供重要参考依据。

（二）  绩效评价的内容

1、政府债务项目资金的支出规模、资金到位情况、资金支付进度；

2、资金管理制度、措施的建立和执行情况；

3、資金使用合理性、合规性以及产生效果情况・

4、遵守财务制度及财政纪律情况.

（三）绩效评价的过程

依照绩效评价工作方案，整个过程分为前期准备、具体实施和工作总结三个阶段：

前期准备阶段：

主要是方案设计、指标体系制定、组织等工作。 2021年9月城歩苗族自治县财政局《关于做好2020年度城步苗族自治县中医院整体搬迁工程建设项目绩效评价工作的通知》（城财绩【2021】3号） 明确了评价目的、评价依据、评价内容、实施步聚和有关要求，成立了包括县财政局和湖南弘信园会计师事务所有关绩效评价人员组成的绩效评价工作组，确定绩效评价指标体系.

具体实施阶段：（1）单位自评，收集整理资料，调査核实基础数据，根据评价指标自评打分，提交自评报告；（2）评价工作组到评价 现场查阅2020年度的预算安排、非税收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证；（3）发放调查冋卷，对部门履行职责情况的公众满意度进行调查；（4）评价工作组根据评价指标计算各项评分，汇总评价结杲，撰写评价报告。

工作总结阶段：对评价工作组织实施的过程进行总结，完成评价工作报告；对评价结果和存在问題，提出相关建议。

（四）本次绩效评价的局限性

1、绩效评价的可靠性基于相关部门和单位提供资料的全面性和准确性，评价小组尽可能地收集更为全面、有效、准确的文件和数据，结合应有的职业判断做出尽可能准确的评价结论。

2、因项目资金牵扯的单位管理比较混乱，对项目的资料收取比较受限制。无法对项目专项资金支出金额、目标完成情况等进行全面核实，只能根据项目单位提供的报表、会计账务、文件资料釆取抽样调查及相关人员描述为依据。因而，评价总结果可能会稍有偏差。

三、资金安排、使用及管理审核情况

（一）县中医院搬迁工程建设项目资金支出审核

该局管理和使用的县中医院搬迁工程建设项目专项资金，由指挥部根据合同，提出项目资金审批表和必备材料报申核，呈报监理部门、项目指挥部意见、工程管理部门、融资平台公司总经理签字审核决定，再报常务副县长、财政部门意见签字审核批准，资金通过县财政局国库管理局零余额账户或财政授权支付。

1.资金到位及使用管理情况

本项目上级下达县中医院搬迁工程建设项目专项资金共18105.0553万元，资金已全部到位.

（1）卫生领域中央基建资金

上级下达卫生领域中央基建资金到城市建设投资开发有限公司账户1373.5996万元，其中2017年12月建131湘财建指(2017）142号2017卫生领域中央基建下达1000万、2017年12月建127湘财建指(2017）142号2017卫生领域中央基建下达73.5996万、2019年06月建141湘财建指(2017）142号2017卫生领域中央基建下达300万元全部到位。资金主要用于支付主体建筑工程项目，由城步苗族自治县城市建设投资开发有限公司支付，未结余。

（2）其他公共卫生支出

上级下达其他公共卫生支出到城市建设投资开发有限公司账户1731.4557万元。其中2019年07月其他公共卫生支出500万及720.4004万、2019年12月其他公共卫生支出511.0553万元全部到位。资金主要用于项目支付监理检测设计规费等支出，由城步苗族自治县城市建设投资开发有限公司支付，未结余。

（3）迁建项目债券资金（征地和拆迁补偿支出）

上级下达迁建项目债券资金（征地和拆迁补偿支出）6800万元。其中下达到城步苗族自治县卫生健康局5312.7421万元，下达到城市建设投资开发有限公司1487.2579万元，其中卫健局特设专户城财核[2020]1198号县中医院迁建项目债券资金800万、城财核[2020]1216号县中医院迁建项目债券资金2000万、城财核[2020]1220号县中医院迁建项目债券资金2400万及财政专户城财核[2020]1101号城市建设投资开发有限公司付中医院指挥部土地平整拆迁等款项112.7421万元；城市建设投资开发有限公司征地和拆迁补偿支出1487.2579万元资金已全部到位。资金主要用于该项目征地和拆迁补偿支出。其中城步苗族自治县城市建设投资开发有限公司支付1487.2579万元，城步苗族自治县卫生健康局支付2149.65905万元，由县财政局国库管理局零余额账户或财政授权支付。城步苗族自治县卫生健康局余额3163.08305万元指标。

（4）专项债券

上级下达专项债券8200万元，下达到城步苗族自治县卫生健康局7000万元，下达到城市建设投资开发有限公司1200万元。其中卫健局预算内城财预2020年0639号湘财预[2020]112号湖南省财政厅关于下达2020年抗疫特别国债资金的通知（县中医院整体搬迁工程建设资金）2000万，预算内城财预2020年0698号湘财预[2020]5号湖南省财政厅关于下达2020年第一批新增专项债券项目额度的通知（中医医院迁建项目）1000万及预算内城财预2020年0586号湘财预[2020]65号湖南省财政厅关于下达2020年第二批新增专项债券项目额度的通知（县中医院整体搬迁工程建设项目）4000万元。）城市建设投资开发有限公司202005月预215号湘财预2020年5号省达2020年第一批专项债券200万及500万、202006月预215号湘财预2019年5号省达2020年第一批专项债券500万资金已全部到位。资金主要用其他支出及主体工程款，城步苗族自治县城市建设投资开发有限公司支付1200万元。城步苗族自治县卫生健康局支付2800万元，由县财政局国库管理局零余额账户或财政授权支付。城步苗族自治县卫生健康局余额4200万元指标。

2、结余情况审核

上级下达城步苗族自治县城市建设投资开发有限公司5792.3132万元，实际支付5792.3132万元，未结余。上级下达城步苗族自治县卫生健康局指标数12312.7421万元，实际支付4949.65905万元，结余7363.08305万元指标。自筹10249.6677万元，其中健康扶贫过桥贷款9893万元，城步苗族自治县城市建设投资开发有限公司垫付356.6677万元。该项目实际收到资金合计20991.63995万元，实际支出合计20991.63995万元，签约合同价20861.84596万元，该项目多支付129.79399万元。超付为绿化工程等开支。

(二)资金使用管理审核情况

该局我们重点审核县中医院整体搬迁工程建设项目资金的专款专用执行情况。经审核我们认为，该局在资金使用管理上做到了:

1、严格县中医院整体搬迁工程建设项目资金管理。

(1)县中医院整体搬迁工程建设项目资金的拨付程序:需要支付时，必须提前一周将项目资金审批表送局财务室，资金拨付统一由财务股办理资金拨付手续。                       

（2）县中医院整体搬迁工程建设项目资金的审批程序:首先指挥部根据合同，提出项目资金审批表和必备材料报申核，呈报监理部门、项目指挥部意见、工程管理部门、融资平台公司总经理签字审核决定，再报常务副县长、财政部门意见签字审核批准，再由指挥部写领据，交由局会审领导小组审核签字，通过财务会审后才能报账。资金通过县财政局国库管理局零余额账户或财政授权支付。

(3)财务会审程序，指挥部报账员将资料分类汇总，交由局会审领导小组审核签字，通过财务会审后开支发票才能报账。

2、资金的监督情况

坚持信息公开和跟踪问效。一是通过门户网站公开重点专项资金，尤其是新的专项资金的用途范围以及与之相关的资金管理办法、申办流程等内容。二是注重跟踪问效。对非转移支付专项资金定期开展专门检查，杜绝假报、冒领等现象发生，对发现的问题及时处理。同时对重点专项资金实施绩效评价，切实提高了资金使用效益。

3、预决算信息公开情况

2020年预算于2020年于5月12日在城步政务网上进行了公开，但此项目资金未在预算范围内，中途追加的。

四、主要绩效

（一）县中医院整体搬迁工程建设项目专项资金产出效果

1.2017年11月进场施工，于2019年10月上旬完成主体土建工程。2020年完成主体工程防水、外墙内保温、室内楼梯扶手、电梯采购、八大功能区材料采购及部分装修、室内水电布管、外墙油漆、楼梯贴砖、室内空调工程管道安装、室外水电及弱电和消防管道预埋、室外明沟，室外前广场地面贴砖完成工程量90%、院内道路路基硬化、园林景观树种植完成工程量80%。

2.由于项目建设规模调整幅度比较大（从2.5万平方米调整到9.27万平方米），设计、预算等基础工作跟进不到位，导致项目中消防、空调、配电设计漏项较多。深化装修、智能化系统、污水处理无设计、预算，造成后期理顺并补充设计、预算花费较多时间。

3.暂估价设备及材料内容多，原设计漏项和变更事项多及市场价格调整因素影响大，是影响整个工程进度的瓶颈问题。

 4.指挥部人员中目前没有专门的工程技术人员，导致对项目中涉及的大量工程技术问题不能及时就地解决，涉及的设计漏项、缺项问题未能提前发现、提前整改。

6.主体工程建设项目因桩基础超深、主材和人工工资政策性调价原因及暂估价材料因市场原因调价导致可能超预算。存在重新编制概算的问题。

六、存在的问题和建议

(一)存在的问题

1、专项资金必须坚持专款专用、制度健全、手续齐备。但经我们实地评价时发现本单位专项资金管理会计核算上没有体现每个专项收、支、结余情况，整个专项资金结余过多。

2、项目实施监管力度不够，缺乏技术人才。项目账务管理混乱。相互推卸责任；没有单独的专项项目账务；没有专项归总账务处理。

3、由于中途追加，没有预算，导致预算和决算、实际支出金额差距较大，显得预算如同虚设。

4.原主体工程中室内装修预算内造价约3120万元（其中门窗约600万元），但没有设计、更没有施工图纸，原主体工程中室内装修与深化装修是一个不可分割的项目，增加了组织实施的难度。

5、账务处理。城步苗族自治县城市建设投资开发有限责任公司2020年7月第11#凭证付刘双凤、陶永业房屋征收拆迁补偿款（县中医院整体搬迁工程建设项目）191181元、付王承松土地平整回填款（县中医院整体搬迁工程建设项目）198390元、付湖南盛源通信有限公司工程款（县中医院整体搬迁工程建设项目）413170元、付城步和成建筑劳务工程有限公司工程款（县中医院整体搬迁工程建设项目）222380元、付黎明亮杂屋修建款（县中医院整体搬迁工程建设项目）102300元，合计112.7421万元。在城步苗族自治县卫生健康局2020年7月第33#凭证拨中医院指挥部土地平整拆迁款已做112.7421万元支出，故城步苗族自治县城市建设投资开发有限责任公司2020年7月第11#凭证重复做支出。

(二)建议

1、确保专项经费足额到位。对中途追加的财政预算要认真落实，不留缺口，不虚列支出。对上级部门下拨的年度专项经费，要全部拨付到位。保证年度支出预算的完成。

2、规范资金管理行为，加大监管检查力度。一是规范项目资金的分配，必须按照“公平、公正、公开”的原则来分配。按时完成年度所有项目的拨付及社会化发放。二是加强对专项资金中报、使用过程的监督检查。每年进行一次年度专项资金定期督查和多次不定期抽查。采取重点检查、抽样检查的形式开展。严把每个关节，使每一笔资金落到实处、落到点上。

3、加强预算管理。预算项目务求精准、细化，执行力度加强。

4、进一步加强领导，充实专业工程技术人员。该项目后续工程涉及的专业领域多、门类更复杂，在工程专业技术指导、把关需求更迫切，建议抽调1—2名专业程技术人员到指挥部。

5、暂估价和漏项设备及材料价格目前已委托第三方编制了控制价报告。前期工作已完成，考虑到询价内容的时效性，建议尽快在报告控制价内按程序招投标采购。

6、室内装修工程建议按新的设计方案和造价预算由县人民医院为主体统一组织实施装修工程。

  7、城步苗族自治县城市建设投资开发有限责任公司2020年7月第11#凭证需调帐。

8、根据现场考察，医院应简单装修，通风采光效果好，对病友康复有帮助，应考虑尽快整体搬迁就职到位，为人民群众造福，为社会做出更大的贡献。

七、专项绩效综合评价

(一)选择绩效评价指标的依据、原则和方法。

1、政策依据:评价指标是根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发[2018]34号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发[2019]10号）和财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预[2020]10号）《城步苗族自治县预算绩效管理工作办法（试行）》（城政办法[2017]44号）及城步苗族自治县财政局《关于做好 2020年度城步苗族自治县中医院整体搬迁工程建设项目绩效评价工作的通知》(城财绩【2021】3号)等文件的基础上，参照项目实施方案提出的要求进行评价。

2、评价原则:以事实为依据、实事求是、规范科学的目标考核。

3、评价方法:比较分析法、问卷调查法、专家评估及综合评价。

(二)绩效评价指标评分情况

经绩效评价小组现场调查审核，会议讨论分析，集体打分情况如下:

1、资金到位情况指标20分，计18分。

①资金预算使用方案10分，计8分。

②及时足额到位10分，计10分。

2、资金使用情况指标 30分，扣1分，计27分。

①项目资金是否专款专用8分，计8分。

②支付是否及时、是否拖欠工程款7分，计7分。

③是否严格执行财务制度、资金管理、费用支出等制度是否健全、会计核算是否规范15分，扣1分，计12分。

3、资金管理情况指标30分，计30分。

①内控制度健全10分，计10分。

②审批程序规范10分，计10分。

③专户储存、专账核算10分，计10分。

4、资金绩效情况指标20分，扣11分，计9分。

①社会效益7分，扣2分，计5分。

②经济效益7分，扣7分，计0分。

③生态效益6分，扣6分，计4分。

整体绩效评价指标合计得分84分。

(三)综合评价意见及评价结论

核实2020年度县中医院整体搬迁工程建设项目支出数据的准确性、真实性。核查2017年度至2020年度县中医院整体搬迁工程建设项目支出情况，并进行分析。

根据工作发展的重点，每一项资金项目，都有充分的依据，严格核定支付资金项目，统筹合理安排预算。

2020年该局县中医院整体搬迁工程建设项目专项资金使用绩效较好。资金分配合理、内控制度健全、审批手续完备，没有发现违规开支以及挤占、截留、挪用专项资金情况。完成了年度计划目标任务，县中医院整体搬迁工程建设项目专项资金支出达到预期效果。

我们对城步苗族自治县卫生健康局2020年度县中医院整体搬迁工程建设项

城步苗族自治县中医院整体搬迁工程建设项目

资金绩效评价评分表