湖南弘信园所[2021]绩评字第557号

城步苗族自治县自然资源局

2020年度部门整体支出绩效评价报告

城步苗族自治县财政局：

我们受城步苗族自治县财政局的委托，按照县财政局关于实施2020年度部门整体支出绩效评价工作的部署，根据《关于做好2020年度县自然资源局部门整体支出项目绩效评价工作的通知》城财绩[2021]2号文件的要求，我所遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则，对城步苗族自治县自然资源局2020年度部门整体支出绩效进行现场评价。我们将评价工作分定量评价和定性评价两个步骤：定量评价以城步苗族自治自然资源局提供的相关资料为基础，经过认真审查和核对，测出定量评价结果；定性评价由工作组调查问卷、听取城步苗族自治县自然资源局领导及相关人员的情况介绍及现场考察提问，经量化分析得出定性评价结果。我们综合定量和定性评价结果，形成综合评价结论。

现将评价情况及评价结果报告如下：

一、单位概况

（一）部门基本情况

城步苗族自治县自然资源局是城步苗族自治县人民政府的组成部门，属于全额拨款的行政单位，内设机构包括办公室、政工股、法规政策股、综合规划和地籍测绘管理股、建设用地和耕地保护股、地产交易管理股、矿产开发和地质环境管理股、财务审计股等17个股室和下设土地开发整理储备中心、征地拆迁办公室、国土资源执法监察大队、自然资源服务中心、不动产登记中心、不动产交易中心和不动产测绘队7个二级机构。根据城步苗族自治县编委文件（城办发[2019]21号、城政办发[2012]37号、城编办〔2000〕20号、城编委[2011]5号、城编发[2019]7号、城编办[2016]22号），核定城步苗族自治县自然资源局行政及全额事业编制数共95人根据城步苗族自治县自然资源局2020年12月工资花名册，实际在职人数102人。主要职能：（1）承担规范国土资源管理秩序、市场秩序、优化配置国土资源、保护耕地、节约集约利用土地资源、地质环境保护、地质灾害预防与治理等。（2）保护与与合理利用土地资源、矿产资源等自然资源的责任。（3）负责规范国土资源权属管理、矿产资源开发管理。（4）依法征收土地、矿产资源收益等工作。（5）土地储备、不动产登记工作等职责。

2020年度部门重点工作：1.明确政治站位，加强党建工作；2.着力在保护资源、保障发展、保护权益上有所作为；3.积极做好精准扶贫工作；4.强化国土资源执法监管；5.三公经费递减；6.部门预决算和三公经费预决算公开率100%；7.政府采购执行率100%；8.推进城乡建设用地增减挂钩工作。

（二）整体支出规模、使用方向和主要内容、涉及范围

2020年度财政部门批复的城步苗族自治县自然资源局部门整体预算支出一般公共预算拨款支出预算1216.88万元，其中：其中：一般公共服务支出1000.1万元，占82%；社会保障和就业支出190.01万元，占16%；卫生健康支出26.77万元，占2%。具体安排：基本支出963.72万元，主要是为保障部门正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括用于基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等公用经费，其中本部门机关本级行政事业单位的机关运行经费76.31万元，“三公”经费32万元，其中：公务接待26万元，公务用车购置及运行费6万元。项目支出253.16万元，主要是为保障部门正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括有关事业发展专项、专项业务费、基本建设支出等，其中：高标准农田建设统一上图入库工作经费70.36万元，城镇基准地价更新服务费用25.8万元，土地政治项目损毁工程资金157万元。2020年度部门预算及“三公经费”预算按要求在规定时间内报送并于2020年5月13日在县人民政府门户网站上公开。

二、部门整体支出管理及使用情况

（一）预算执行情况

城步苗族自治县自然资源局，2020年总收入14130.57万元（一般公共预算财政拨款14126.53万元，政府性基金预算财政拨款0元，其他收入4.04万元），比上年的10387.22万增加3743.35万元，增加36.03％。总支出13927.96万元，比上年的11238.13万元增加2689.83万元，增加23.93％；其中一般活动支出2595.51万元，项目活动费用11332.45万元。增加原因主要是由于历年项目支出不在预算内。年末累计盈余4861.06万元，比年初的4674.26万元增加186.8万元。

财政部门批复的本年度部门（单位）预算数支出1216.88万元，其中基本支出963.72万元，项目支出253.16万元。实际预算完成数13927.96万元（其中：基本支出2595.51万元，项目活动支出11332.45万元），预算完成率1144.56％（基本支出预算完成率269.32％，项目支出预算完成率4476.39%），主要是因年初仅做了一般公共预算基本支出，中央及省市安排的项目支出未做预算。

城步苗族自治县自然资源局编制的2020年年度支出预算数963.72万元，主要是为保证部门正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括用于办公设备购置等公用经费。2020年度采购固定资产，用于通用设备24.89万元，不在预算编制内。

（二）基本支出情况

1、基本支出主要用途、范围

基本经费支出用于主要是为保障部门正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括用于基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、办公设备购置等公用经费。2020年城步苗族自治县自然资源局经费基本支出2595.51万元，其中：工资福利支出1641.29万元，对个人和家庭的补助35.52万元，商品和服务支出918.69万元。

2、基本支出管理情况

为加强对预算资金的支出管理，城步苗族自治县自然资源局沿袭了《城步苗族自治县国土资源局财务管理制度》（城国土资发[2019]25号）依照国家相关法律、法规而制定，具有合法性、合规性、完整性的制度。明确了资金使用上一直按照国家财经法规和本县财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定进行收支，专项资金的播放及所有经费的开支严格按照局制订的财务制订和管理办法执行。根据财经制订的有关要求，专项资金做到专款专用，专人保管，单位分管财务的副局长和纪检组长对资金的使用进行全程监督，从而更好的保证资金的合规性。资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。本局全面试行财务会审制订和公开制度，成立了财务会审小组，小组成员每月对经费开支的原始票据进行审核，并在发票上签字，财务室对有财务会审小组签字并加盖财务会审公章的发票才能支付。经费（含会议费、公务接待、差旅费、交通费等）审批权限、管理要求、管理流程以及控制措施等，以加强经费管理。严格控制经费预算审批和拨付制度，健全财务内部约束制度，完善财务监督审查制度，遵循“量入为出，集中财力，确保重点，勤俭节约，讲求效益”的原则编制预算，严格执行经费审批制度、财务会审制度和报销程序，加强了经费支出的监督管理，实现了资金申请、审批、拨付、监督等全流程制度化管理。

3、“三公”经费使用和管理情况

严格控制三公经费，公务接待尽量在单位食堂开餐，职工出差乘坐公共交通工具，减少公务用车开支。

2020年城步苗族自治县自然资源局“三公”经费37.54万元，其中：因公出国（境）经费0万元，公务接待经费24.27万元，公务车购置及运行经费13.27万元（公务用车保有量1台）。“三公”经费比2019年的60.70万元减少23.16万元。

           2020年度“三公”经费控制情况表             单位：万元

（三）项目支出情况

2020年城步苗族自治县自然资源局项目支出11332.45万元，用于高标准农田建设统一上图入库工作经费、城镇基准地价更新服务费用及土地整治项目损毁工程资金等。按项目活动费用功能科目分类包括：工资福利支出（津贴补贴9.1万元）；商品和服务支出（办公费2.32万元；印刷费6.5万元；咨询费379.05万元；邮电费1.81万元；差旅费5.16万元；维修（护）费192.82万元；公务接待费0.12万元；被装购置费12.69万元；劳务费9.8万元；委托业务费10504.04万元；其他交通费0.91万元；其他商品和服务支出8.13万元）；对企业补助费用（其他对企业补助200万元）。

2020年度预算收支差额274.64万元。2020年末财政拨款结转结余274.64万元，非财政拨款结转结余0万元。

3、项目资金管理情况分析

明确了资金使用上一直按照国家财经法规和本县财务管理制度规定以及有关专项资金管理办法的规定进行收支，专项资金的播放及所有经费的开支严格按照局制订的财务制订和管理办法执行。根据财经制订的有关要求，专项资金做到专款专用，专人保管，单位分管财务的副局长和纪检组长对资金的使用进行全程监督，从而更好的保证资金的合规性。二级机构各乡镇自然所：一是由经手人签字，必须注明资金的用途；二是由机构负责人对资金的用途情况进行核实并签字；三是由局办公室主任对资金用途审核并签字，四是由分管副局长审签，五是到财务股核票据的有效性并签字，于会审前一日交财务室汇总，待集中会审后交出纳报账。

三、资产管理情况

截至2020年12月31日，城步苗族自治县自然资源局账面资产总额9929.21万元，项目构成为：流动资产5342.80万元，包括货币资金1万元，其他应收款5341.80万元，占资产总额的53.81％；非流动资产4586.41万元，其中固定资产净值304.50万元（固定资产原值504.74元，累计折旧200.24万元），主要包电脑、空调、打印机复印机、办公桌椅等；在建工程4281.91万元，主要是历年第三方项目国土增减挂钩项目；非流动资产占资产总额的46.19％。

城步苗族自治县自然资源局建立了资产管理制度，资产管理实行账物分离，确定专人负责。财务部门负责管账，相关股室负责管物。对固定资产实按照财政部门的要求，每年完成资产变动信息录入，每月对资产情况进行上报。购置固定资产按政府采购审批程序，资产保存完整、配置合理、处置按程序办理。

四、绩效评价工作情况

城步苗族自治县财政局按照县财政局关于实施2020年度部门整体支出绩效评价工作的部署，下发了《关于做好2020年度县自然资源局部门整体支出项目绩效评价工作的通知》城财绩[2021]2号文件的要求，并委托我所对城步苗族自治县自然资源局进行绩效评价工作。2021年9月，县财政局召开现场评价工作安排部署会，我所成立的城步苗族自治县自然资源局绩效评价工作小组于2021年9月中旬完成现场评价，并根据相关资料完成实地查看工作，现场绩效评价工作内容主要有：

（一）核实数据：对2020年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2020年度和2019年度部门整体支出情况进行比较分析。

（二）查阅资料：查阅2020年度预算安排、财政拨款收入、预算追加、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务资料。

（三）实地查看：我们根据城步苗族自治县自然资源局提供的资产管理办法，经实地查看核对，该局账务管理合规，账实基本相符。

（四）归纳汇总：对城步苗族自治县自然资源局提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（五）评价组对各项评价指标进行分析讨论：根据财政局拟定的部门整体支出绩效评价指标，结合城步苗族自治县自然资源局提供的相关材料，进行核查、分析、整理。

（六）形成绩效评价报告。

五、综合评价情况及评价结论

根据部门整体支出绩效评价指标科学评价，被评价单位2020年部门整体支出绩效评价得分90分，根据《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发[2018]34号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发[2019]10号）和财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预[2020]10号）评价标准，考核结果为“优”。

六、部门整体支出绩效情况

2020年，城步苗族自治县自然资源局认真贯彻党的十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，不忘初心，牢记使命，践行党的群众路线，培育党心，坚持不懈抓好党建；靶向施策，打好脱贫攻坚战役；力度倍增，保护资源成效显著；走在前列，稳步推进不动产统一登记；撸起袖子，保障发展更加有力；多措并举，全面强化矿产地环工作；严格落实“三会一课”纪实管理，推进“两学一做”学习教育常态化制度化。

   （一）重点工作完成情况

1、加强党支部“五化”创建工作，成立总支，下设四个支部。

2、将驻村帮扶工作队队员党组织关系转至帮扶村，积极开展“支部结对共建、党员结对帮扶”活动，以党建促脱贫攻坚。抓好党风廉政建设，强化干部队伍管理，为全县国土资源管理事业持续向好提供坚强保障。

3、全面加强群旺村党建工作，年内召开“会诊式”的座谈会2次;帮扶责任人集中走访4次，每位帮扶责任人单独走访6次以上。开展专业技术培训3次，发展青钱柳、笋竹林开发产业。向群旺村产业投入资金，修筑了垃圾池和水圳等基础设施。向上申报了村级综合服务平台的建设、强农田水利项目建设、村文化广场、村级道路扩改、旺溪至斜头山道路维修、斜头山桥梁修建、斜头山组道的维修及硬化等项目。

4、明确目标，签订责任状。县政府与各乡(镇)人民政府签订了《城步苗族自治县耕地保护目标管理》(2018-2022年) 责任书，以及《城步苗族自治县维护矿产资源开发秩序目标管理》责任书。积极推进土地整治项目。大力实施城乡建设用地增减挂钩项目。至2020年底我县有节余指标1555.96亩，按目前的市场价测算，预计交易额有1.2亿元以上。

5、切实满足服务对象需求。严格按照《不动产登记暂行条例》、《不动产登记暂行条例实施细则》和相关要求，对各类不动产登记业务流程进行梳理，进一步简化程序，完善不动产登记流程。扎实促进不动产登记工作“最多跑一次”改革工作落到实处。规范设置不动产登记窗口，充分利用现有的基础设施、将房产交易、税收征缴和不动产登记设立在一个服务大厅，为群众申请登记、信息查询提供方便。出色完成南山国家公园体制试点区自然资源统一确权登记试点工作。

（二）部门资金管理日常业务工作完成情况

1、积极主动做好用地报批工作。先后完成芙蓉学校，儒林变电站、茅坪工业园区等7个重点项目的报批，面积469.3亩。科学合理做好保障。一是严把土地预审关，积极进行项目选址工作。二是有序落实易地扶贫搬迁工作。三是认真开展第三轮矿产资源规划编制验收工作。四是加强集体土地建设用地的审核工作。持续规范土地交易市场。合年完成土地交易16宗，收取土地出让金3.3179亿元。激发动能做好土地储备工作。全年收储土地13宗，面积201亩。高效有序做好征地拆迁工作

2、及时信息公开。部门预决算、三公经费预决算、绩效评价等各项指标均按要求及时的进行了公开，做到了基础数据信息和会计资料真实、完整、准确。

3、严格采购程序。业务股室增加大型办公设备，由业务股室报告分管副局长同意后，在办公室备案，经研究后由办公室去县控购办办好控购手续才能购买。保证了政府采购执行率达到100%。

3、落实“互联网＋监督”平台建设。安排专人负责项目资金的使用情况录入“互联网＋监督”“民生资金”模块，并循序渐进推动项目资金相关信息实时更新、动态管理。

七、存在的主要问题

（一）预算编制中存在的问题

一是编制年度预算部门时，“三公经费”支出时，有时存在不太规范现象。

（二）根据提供的编制文件和2020年12月工资花名册，城步苗族自治县自然资源局编制95名，2020年实际在职人数102名，人员控制率107.37％，超标7.37%。

（三）资金结存结转量较大。2020年度预算收支差额274.64万元，结存金额为国土增减挂钩项目，2020年末财政拨款结转结余274.64万元，非财政拨款结转结余0万元。

（四）公务接待费报销手续不齐全。2020年1月第28号凭证报销公务接待费3210元，派出单位公函写明需接待对象为5人，但报销凭证中没有接待清单及陪同人数，无法核实是否符合“接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不超过接待对象人数的三分之一”的规定。

（五）固定资产管理工作有待完善

没有每年组织一次固定资产资产清查盘点工作，帐与实物没法核实。

（六）项目国土增减挂钩指标实际完成率，实际复垦总面积3801.4亩，已交易指标2369.66亩，实际完成率62.33%。

（七）会计基础工作中存在的问题

一是现场评价时，会计核算时没有细化核算项目明细科目，无法通过账簿迅速明了的统计高标准农田建设统一上图入库工作经费、城镇基准地价更新服务费用及土地整治项目损毁工程资金等各项目资金使用情况。

八、改进措施和有关建议

（一）根据项目资金结转结余金额，按照来年的项目计划实施内容，合理编制项目支出预算金额；按照控制“三公经费”，合理编制“三公经费”预算金额。

（二）逐步消化超编人员。人员进出做到只减不增，将单位的机构编制管理，纳入绩效考核范围，逐步消化超编人员。